Živnosť popri zamestnaní v roku 2025: Kompletný sprievodca odvodmi a daňami

Plánujete rozbehnúť vlastné podnikanie, no zároveň nechcete opustiť istotu zamestnania? Živnosť popri zamestnaní je pre mnohých ideálnym riešením. No čo to znamená z pohľadu odvodov a daní? V tomto článku vám detailne vysvetlíme všetko, čo potrebujete vedieť, ak sa rozhodnete podnikať popri pracovnom pomere.

---

Čo znamená živnosť popri zamestnaní?

Živnosť popri zamestnaní je vedľajšia samostatná zárobková činnosť (SZČO). Ako zamestnanec máte už odvody do Sociálnej a zdravotnej poisťovne hradené zamestnávateľom, čo výrazne ovplyvňuje vaše povinnosti z podnikania.

✅ Výhody:

• Nižšie odvody (najmä v prvom roku)
• Možnosť otestovať podnikanie s menším rizikom
• Zaujímavý spôsob, ako si legálne zvýšiť príjem

---

Odvody do Sociálnej poisťovne – kedy a koľko platíte?

1. Prvý rok živnosti

V prvom roku podnikania nemáte povinnosť platiť odvody do Sociálnej poisťovne z vedľajšej činnosti. Povinnosť vzniká až na základe dosiahnutého príjmu.

2. Kedy vzniká povinnosť platiť sociálne odvody?

Rozhodujúci je príjem z podnikania (nie zo zamestnania) za predchádzajúci rok. Ak čistý zisk presiahne zákonom stanovenú hranicu (pre rok 2024 to bolo 7 266 €, pre 2025 sa očakáva mierne zvýšenie), vzniká povinnosť platiť odvody od 1. júla nasledujúceho roka.

💡 Príklad: Ak v roku 2025 zarobíte zo živnosti viac ako 7 500 €, od júla 2026 začínate platiť sociálne odvody.

3. Výška odvodov

Minimálne sociálne odvody sa každý rok menia. Pre vedľajšiu činnosť sú však výrazne nižšie ako pri hlavnej činnosti, pokiaľ sa pohybujete na hranici príjmov.

---

Zdravotné odvody – platíte vždy!

Na rozdiel od sociálneho poistenia, zdravotné odvody ste povinný platiť z každej činnosti, teda aj z vedľajšej živnosti.

Ako to funguje?

• Zamestnávateľ odvádza zdravotné odvody z príjmu zo zamestnania.
• Vy si sami odvádzate zdravotné odvody z príjmu zo živnosti.
• Po skončení roka zdravotná poisťovňa vykoná ročné zúčtovanie, ktoré zohľadní všetky vaše príjmy.

Výška zdravotných odvodov:

• 14 % z vymeriavacieho základu (7 % pre osoby so zdravotným postihnutím).
• Minimálne preddavky v prípade, ak príjmy nepresiahnu zákonom stanovený limit, môžu byť nulové.

---

Daňové povinnosti – ako podať daňové priznanie?

Ako zamestnanec ste zvyknutý, že daňové povinnosti za vás rieši zamestnávateľ. Pri podnikaní je to inak.

Daňové priznanie typu B

Ak máte príjmy zo zamestnania aj zo živnosti, musíte podať daňové priznanie typu B.

✅ Čo všetko do priznania zahrnúť?

• príjem zo zamestnania (potvrdenie od zamestnávateľa)
• príjem zo živnosti
• uplatnené výdavky (paušálne alebo skutočné)
• nezdaniteľné časti základu dane (ak spĺňate podmienky)

Paušálne výdavky – zjednodušenie pre živnostníkov

Ako SZČO si môžete uplatniť paušálne výdavky vo výške 60 % z príjmov (maximálne 20 000 € ročne). Nevediete účtovníctvo a do daňového priznania zadáte príjem a vypočítané výdavky.

💡 Výhoda: Menej papierovačiek, jednoduchšie daňové priznanie.

---

Najčastejšie otázky o živnosti popri zamestnaní

1. Oplatí sa mi vôbec živnosť popri práci?

✅ Áno, ak chcete rozbehnúť biznis bez veľkých nákladov na odvody.
✅ Nevýhodou je vyššia administratívna záťaž – účtovníctvo a podanie daňového priznania.

2. Môžem si uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane?

Áno, ale záleží na výške celkového príjmu. Pri vyšších príjmoch sa táto možnosť obmedzuje.

3. Kedy sa mi z vedľajšej živnosti stáva hlavná?

Ak stratíte zamestnanie alebo ukončíte pracovný pomer, živnosť sa automaticky považuje za hlavnú činnosť so všetkými povinnosťami (vyššie odvody).

---

Záver: Živnosť popri zamestnaní ako bezpečný štart podnikania

Živnosť popri zamestnaní je skvelou príležitosťou, ako si legálne privyrobiť, otestovať svoj biznis nápad alebo si vybudovať stabilný vedľajší príjem. Nižšie odvody, možnosť paušálnych výdavkov a flexibilita z nej robia jednu z najčastejšie volených foriem podnikania na Slovensku.

Nezabúdajte však sledovať svoje príjmy a včas si splniť všetky daňové a odvodové povinnosti.